Проект закона Приднестровской Молдавской Республики «О внесении изменений и дополнения в Закон Приднестровской Молдавской Республики «О подоходном налоге с физических лиц»

Проект

Закон Приднестровской Молдавской Республики «О внесении изменений и дополнения в Закон Приднестровской Молдавской Республики «О подоходном налоге с физических лиц»

Статья 1. Внести в Закон Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2001 года № 87-З-III «О подоходном налоге с физических лиц» (САЗ 01-53) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 2 августа 2002 года № 179-ЗИД-III (САЗ 02-31); от 2 августа 2002 года № 180-ЗИД-III (САЗ 02-31); от 5 августа 2002 года № 181-ЗИ-III (САЗ 02-32); от 28 сентября 2002 года № 194-ЗИД-III (САЗ 02-39); от 31 октября 2002 года № 201-ЗИ-III (САЗ 02-44); от 8 апреля 2003 года № 262-ЗИД-III (САЗ 03-15); от 26 сентября 2003 года № 335-ЗИД-III (САЗ 03-39); от 25 сентября 2004 года № 472-ЗИД-III (САЗ 04-39); от 29 декабря 2004 года № 510-ЗИД-III (САЗ 05-1); от 14 февраля 2005 года № 536-ЗД-III (САЗ 05-8); от 12 мая 2005 года № 567-ЗИ-III (САЗ 05-20); от 30 июня 2005 года № 588-ЗД-III (САЗ 05-27); от 9 августа 2005 года № 622-ЗД-III (САЗ 05-33); от 29 сентября 2005 года № 633-ЗИД-III (САЗ 05-40,1); от 30 июня 2006 года № 54-ЗИД-IV (САЗ 06-27); от 29 сентября 2006 года № 92-ЗИД-IV (САЗ 06-40); от 29 сентября 2006 года № 98-ЗИ-IV (САЗ 06-40); от 30 ноября 2006 года № 127-ЗИ-IV (САЗ 06-49); от 19 января 2007 года № 162-ЗИ-IV (САЗ 07-4); от 17 июля 2007 года № 255-ЗИ-IV (САЗ 07-30); от 26 сентября 2007 года № 296-ЗИ-IV (САЗ 07-40); от 27 сентября 2007 года № 302-ЗИД-IV (САЗ 07-40); от 27 сентября 2007 года № 308-ЗИ-IV (САЗ 07-40); от 15 апреля 2008 года № 445-ЗИД-IV (САЗ 08-15); от 26 сентября 2008 года № 542-ЗД-IV (САЗ 08-38); от 26 сентября 2008 года № 546-ЗИД-IV (САЗ 08-38); от 14 января 2009 года № 644-ЗД-IV (САЗ 09-3); от 26 января 2009 года № 657-ЗД-IV (САЗ 09-5); от 24 марта 2009 года № 691-ЗД-IV (САЗ 09-13); от 23 сентября 2009 года № 863-ЗИ-IV (САЗ 09-39); от 23 ноября 2009 года № 905-ЗИД-IV (САЗ 09-48); от 11 декабря 2009 года № 911-ЗД-IV (САЗ 09-50); от 23 сентября 2010 года № 165-ЗД-IV (САЗ 10-38); от 27 сентября 2010 года № 168-ЗД-IV (САЗ 10-39); от 11 октября 2010 года № 192-ЗИД-IV (САЗ 10-41); от 24 марта 2011 года № 18-ЗД-V (САЗ 11-12); от 21 апреля 2011 года № 27-ЗИД-V (САЗ 11-16); от 24 мая 2011 года № 61-ЗИ-V (САЗ 11-21); от 29 сентября 2011 года № 157-ЗИД-V (САЗ 11-39); от 7 декабря 2011 года № 229-ЗД-V (САЗ 11-49); от 28 декабря 2011 года № 250-ЗД-V (САЗ 12-1,1); от 29 июня 2012 года № 112-ЗИД-V (САЗ 12-27); от 31 июля 2012 года № 157-ЗД-V (САЗ 12-32); от 1 августа 2012 года № 159-ЗД-V (САЗ 12-32); от 28 сентября 2012 года № 174-ЗИД-V (САЗ 12-40); от 28 сентября 2012 года № 175-ЗИД-V (САЗ 12-40); от 24 декабря 2012 года № 255-ЗИ-V (САЗ 12-53); от 28 сентября 2013 года № 200-ЗИД-V (САЗ 13-38,1); от 28 сентября 2013 года № 205-ЗИ-V (САЗ 13-38,1); от 20 ноября 2013 года № 239-ЗД-V (САЗ 13-46); от 18 июня 2014 года № 116-ЗД-V (САЗ 14-25); от 8 декабря 2014 года № 202-ЗИ-V (САЗ 14-50); от 12 января 2015 года № 3-ЗИ-V (САЗ 15-3); от 26 февраля 2016 года № 36-ЗИ-VI (САЗ 16-8); от 1 апреля 2016 года № 63-ЗИ-VI (САЗ 16-13); от 5 апреля 2016 года № 71-ЗИ-VI (САЗ 16-14); от 5 апреля 2016 года № 79-ЗИ-VI (САЗ 16-14); от 6 апреля 2016 года № 105-ЗИ-VI (САЗ 16-14), включая от 10 мая 2016 года № 120-З-VI (САЗ 16-19) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 15 ноября 2016 года № 246-ЗИ-VI (САЗ 16-46), от 30 декабря 2016 года № 320-ЗИД-VI (САЗ 17-1), от 14 июня 2017 года № 130-ЗИД-VI (САЗ 17-25), от 27 сентября 2017 года № 250-ЗИД-VI (САЗ 17-40) с дополнением, внесенным Законом Приднестровской Молдавской Республики от 22 декабря 2017 года № 384-ЗД-VI (САЗ 17-52), от 30 ноября 2017 года № 351-ЗИД-VI (САЗ 17-49), от 28 декабря 2017 года № 393-ЗД-VI (САЗ 18-1,1) с изменением и дополнением, внесенными Законом Приднестровской Молдавской Республики от 1 февраля 2018 года № 20-ЗИД-VI (САЗ 18-5), от 10 апреля 2018 года № 93-ЗИ-VI (САЗ 18-15), от 8 мая 2018 года № 134-ЗИД-VI (САЗ 18-19), от 27 декабря 2018 года № 346-ЗИ-VI (САЗ 18-52,1), от 28 декабря 2018 года № 356-ЗИ-VI (САЗ 18-52,1), от 24 июля 2019 года № 153-ЗИД-VI (САЗ 19-28), от 27 декабря 2019 года № 257-ЗИ-VI (САЗ 19-50), от 27 января 2020 года № 16-ЗД-VI (САЗ 20-5), от 30 декабря 2020 года № 244-ЗИ-VII (САЗ 21-1,1), от 17 марта 2021 года № 40-ЗД-VII (САЗ 21-11), от 3 декабря 2021 года № 299-ЗИ-VII (САЗ 21-48), от 6 декабря 2021 года № 321-ЗИ-VII (САЗ 21-49), от 10 декабря 2021 года № 327-ЗИ-VII (САЗ 21-49), от 20 июня 2022 года № 123-ЗИД-VII (САЗ 22-24), от 13 июля 2022 года № 175-ЗИД-VII (САЗ 22-27), от 26 декабря 2022 года № 376-ЗИ-VII (САЗ 23-1), от 16 февраля 2023 года № 22-ЗИД-VII (САЗ 23-7,1), от 20 февраля 2023 года № 28-ЗД-VII (САЗ 23-8), от 17 марта 2023 года № 47-ЗД-VII (САЗ 23-11), от 9 октября 2023 года № 307-ЗД-VII (САЗ 23-41), от 27 ноября 2023 года № 358-ЗИ-VII (САЗ 23-48), от 26 декабря 2023 года № 407-ЗИ-VII (САЗ 24-1), от 11 июля 2024 года № 146-ЗИД-VII (САЗ 24-29), от 24 октября 2024 года № 259-ЗИ-VII (САЗ 24-43), от 29 ноября 2024 года № 290-ЗД-VII (САЗ 24-48, а также от 25 июля 2016 года № 177-ЗИ-VI (САЗ 16-30); от 25 июля 2016 года № 183-ЗД-VI (САЗ 16-30); от 3 февраля 2017 года № 30-ЗИ-VI (САЗ 17-6); от 29 марта 2017 года № 65-ЗИД-VI (САЗ 17-14); от 26 июня 2017 года № 185-ЗД-VI (САЗ 17-27); от 19 июля 2017 года № 225-ЗД-VI (САЗ 17-30); от 27 сентября 2017 года № 246-ЗИ-VI (САЗ 17-40); от 18 декабря 2017 года № 375-ЗД-VI (САЗ 17-52); от 10 января 2018 года № 3-ЗИД-VI (САЗ 18-2); от 3 февраля 2018 года № 27-ЗИ-VI (САЗ 18-5); от 8 мая 2018 года № 128-ЗД-VI (САЗ 18-19); от 25 июня 2018 года № 181-ЗИ-VI (САЗ 18-26); от 29 июня 2018 года № 189-ЗИД-VI (САЗ 18-26); от 30 сентября 2018 года № 261-ЗИД-VI (САЗ 18-39,1); от 30 сентября 2018 года № 272-ЗИ-VI (САЗ 18-39,1); от 7 декабря 2018 года № 324-ЗИ-VI (САЗ 18-49); от 28 декабря 2018 года № 355-ЗИ-VI (САЗ 18-52,1); от 8 апреля 2019 года № 55-ЗИД-VI (САЗ 19-14); от 29 мая 2019 года № 96-ЗИД-VI (САЗ 19-20); от 6 июня 2019 года № 103-ЗИД-VI (САЗ 19-21); от 23 июля 2019 года № 139-ЗД-VI (САЗ 19-28); от 29 сентября 2020 года № 148-ЗИ-VI (САЗ 20-40); от 29 сентября 2020 года № 149-ЗД-VI (САЗ 20-40); от 12 ноября 2020 года № 192-ЗИД-VI (САЗ 20-46); от 30 декабря 2020 года № 240-ЗИД-VII (САЗ 21-1,1); от 26 мая 2021 года № 96-ЗД-VII (САЗ 21-21); от 16 июня 2021 года № 129-ЗИД-VII (САЗ 21-24); от 29 сентября 2021 года № 224-ЗИ-VII (САЗ 21-39,1); от 19 октября 2021 года № 249-ЗИД-VII (САЗ 21-42); от 20 апреля 2022 года № 66-ЗИ-VII (САЗ 22-15); от 28 июня 2022 года № 153-ЗИ-VII (САЗ 22-25); от 5 июля 2022 года № 162-ЗД-VII (САЗ 22-26); от 29 сентября 2022 года № 246-ЗИ-VII (САЗ 22-38,1); от 29 сентября 2022 года № 249-ЗИ-VII (САЗ 22-38,1); от 29 сентября 2022 года № 255-ЗИД-VII (САЗ 22-38,1); от 24 ноября 2022 года № 335-ЗИД-VII (САЗ 22-46); от 22 декабря 2022 года № 364-ЗД-VII (САЗ 22-50); от 16 марта 2023 года № 43-ЗИ-VII (САЗ 23-11); от 28 июня 2023 года № 164-ЗД-VII (САЗ 23-26); от 28 июня 2023 года № 169-ЗД-VII (САЗ 23-26); от 30 июня 2023 года № 181-ЗИД-VII (САЗ 23-26); от 17 июля 2023 года № 219-ЗД-VII (САЗ 23-29); от 25 июля 2023 года № 259-ЗИ-VII (САЗ 23-30); от 27 июля 2023 года № 268-ЗИ-VII (САЗ 23-30); от 27 июля 2023 года № 271-ЗИД-VII (САЗ 23-30); от 27 июля 2023 года № 274-ЗД-VII (САЗ 23-30); от 28 сентября 2023 года № 286-ЗИД-VII (САЗ 23-39,1); от 29 сентября 2023 года № 289-ЗИД-VII (САЗ 23-39,1); от 15 декабря 2023 года № 379-ЗИ-VII (САЗ 23-50); от 26 декабря 2023 года № 391-ЗИ-VII (САЗ 24-1); от 26 декабря 2023 года № 401-ЗД-VII (САЗ 24-1); от 25 июня 2024 года № 140-ЗИ-VII (САЗ 24-27); от 22 июля 2024 года № 161-ЗД-VII (САЗ 24-31); от 30 июля 2024 года № 192-ЗИ-VII (САЗ 24-32); от 2 августа 2024 года № 197-ЗИ-VII (САЗ 24-32); от 29 октября 2024 года № 263-ЗД-VII (САЗ 24-44); от 28 ноября 2024 года № 282-ЗИ-VII (САЗ 24-48); от 25 декабря 2024 года № 334-ЗИ-VII (САЗ 24-52), следующие изменения и дополнение.

1. Пункт 1 статьи 1 изложить в следующей редакции:

«1. Плательщиками подоходного налога (далее – налога) признаются:

а) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Приднестровской Молдавской Республики (далее – резиденты Приднестровской Молдавской Республики);

б) индивидуальные предприниматели по доходам:

1) не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности;

2) полученным от осуществления предпринимательской деятельности без применения специальных налоговых режимов;

3) полученным с применением специальных налоговых режимов от предпринимательской деятельности, которая не может осуществляться в рамках соответствующих специальных налоговых режимов;

в) физические лица, не являющиеся резидентами Приднестровской Молдавской Республики, но получающие доходы от источников, расположенных в Приднестровской Молдавской Республике;

г) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в части подоходного налога, исчисленного в порядке, установленном пунктом 4 статьи 4 настоящего Закона;

д) Палата адвокатов Приднестровской Молдавской Республики и адвокатские образования в случаях и в порядке, определенных специальным налоговым режимом, установленным законодательством Приднестровской Молдавской Республики».

2. Подпункт у) пункта 1 статьи 8 изложить в следующей редакции:

«у) доходы, получаемые от реализации не более 10 (десяти) дней в месяц физическим лицам на территории объектов торговли выращенных в личном подсобном хозяйстве, расположенном на земельных участках из состава земель сельскохозяйственного назначения и земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, размер которых не превышает установленных земельным законодательством Приднестровской Молдавской Республики норм предоставления земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства, скота (коров, свиней, коз, овец), кроликов, нутрий, птицы (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде), продукции растениеводства, животноводства, птицеводства, пчеловодства
в натуральном и (или) переработанном виде.

Выращенная в личном подсобном хозяйстве продукция может быть реализована на внутреннем рынке, а также вывезена за пределы республики без необходимости уплаты подоходного налога при условии предоставления физическим лицом документа, выданного исполнительным органом государственной власти города (района) или органом местного самоуправления села (поселка), подтверждающего, что реализуемая или вывозимая им продукция произведена на предоставленном ему или членам его семьи земельном участке, определенном в части первой настоящего подпункта. Типовая форма, а также порядок выдачи документа, предоставление которого предусмотрено настоящим подпунктом, утверждается Правительством Приднестровской Молдавской Республики.

В целях осуществления реализации физическим лицам на территории объектов торговли выращенных в личном подсобном хозяйстве скота (коров, свиней, коз, овец), кроликов, нутрий, птицы (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде), продукции растениеводства, животноводства, птицеводства, пчеловодства в натуральном и (или) переработанном виде более 10 (десяти) дней в месяц, данная деятельность физических лиц считается предпринимательской деятельностью и требует оформления документа, удостоверяющего или подтверждающего право на применение соответствующего специального налогового режима, и уплаты налоговых платежей по соответствующему специальному налоговому режиму.

Хозяйствующие субъекты, предоставляющие торговые места в объектах торговли физическим лицам, реализующим выращенную в личном подсобном хозяйстве продукцию, обязаны в порядке, установленном нормативным правовым актом исполнительного органа государственной власти, в компетенции которого находятся вопросы организации и обеспечения сбора налогов и иных обязательных платежей, предоставлять исполнительному органу государственной власти, в компетенции которого находятся вопросы организации и обеспечения сбора налогов и иных обязательных платежей, информацию о предоставлении торговых мест указанным физическим лицам».

3. Статью 15 дополнить пунктом 15 следующего содержания:

«15. Налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов в отношении доходов от реализации физическими лицами юридическим лицам выращенных в личном подсобном хозяйстве, расположенном на земельных участках в пределах норм предоставления земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства, скота, кроликов, нутрий, птицы (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде), продукции животноводства, птицеводства, пчеловодства, охотничьего собаководства, продукции, полученной от разведения диких животных и птиц, а также выращенной на этом участке продукции растениеводства и цветоводства в натуральном или переработанном виде».

4. Пункт 4 статьи 20 изложить в следующей редакции:

«4. В обязательном порядке представляют налоговую декларацию:

а) физические лица, с доходов которых в налоговом периоде удержан подоходный налог и доход которых превысил 15 000 РУ МЗП в год;

б) физические лица, получившие в налоговом периоде доходы, с которых не был удержан подоходный налог;

в) лица, осуществляющие частную нотариальную деятельность, независимо от суммы полученного дохода;

г) адвокаты, независимо от суммы полученного дохода;

д) индивидуальные предприниматели по доходам:

1) не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности;

2) полученным от осуществления предпринимательской деятельности без применения специальных налоговых режимов;

3) полученным с применением специальных налоговых режимов от предпринимательской деятельности, которая не может осуществляться в рамках соответствующих специальных налоговых режимов».

Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2026 года.

Президент

Приднестровской Молдавской Республики                                             В.Н. Красносельский